■本报记者桂小笋

　　“亚星化学(即*ST亚星)在一年内受到两次立案处罚，这在资本市场中是十分少见的，”1月24日，证监会在对外发布*ST亚星违法违规案通报查处相关信息时，不禁感叹。

　　按照证监会披露的信息显示，*ST亚星此次被查出的违法违规行为，共有四项，包括未按规定披露关联方关系、2011年半年报虚假记载等。2013年1月，证监会对该案做出行政处罚决定。

　　值得注意的是，在证监会发布处罚消息之前，*ST亚星多名高管宣布辞职，联系到此前公司的重组事项及辞职高管背景，有媒体在报道中提及，这或许意味着此次重组将有变故。

　　被揪出四宗罪

　　来自证监会的消息显示，*ST亚星存在未按规定披露关联方关系、未按规定披露关联交易、未按规定披露与亚星集团的非经营性资金往来、2011年半年度报告虚假记载的事实，这些违规行为，最早的可追溯至2007年。

　　2007年6月，*ST亚星控股股东潍坊亚星集团有限公司(以下简称亚星集团)安排其持有91%股份的潍坊第二热电有限责任公司，通过借款合同和股权质押合同，分别向青岛吉永昌装饰设计工程有限公司、上海宝韧化工有限公司两家公司提供200万元和800万元，由这两家公司以该借款出资成立了上海廊桥国际贸易有限公司(以下简称上海廊桥)。上海廊桥成立后，其人员及业务等都由亚星集团控制，系亚星集团和*ST亚星的关联方。对于上述关联关系，*ST亚星未履行应尽的披露义务。

　　由于隐瞒了上述关联关系，双方的关联交易也因此一并被掩盖：2009年1月至2011年6月，亚星化学向上海廊桥销售产品累计约5.7亿元，亚星化学从上海廊桥采购产品累计约9588万元。对于上述关联交易事项，*ST亚星同样未按规定履行临时信息披露义务，也未在相应定期报告中披露。

　　除了上述关联关系和关联交易，*ST亚星在2011年4月22日、6月1日通过其银行账户分别代亚星集团归还欠款2400万元、1200万元；2011年8月，*ST亚星通过潍坊虹远建筑劳务有限公司向亚星集团划转资金1000万元，该笔资金并无真实业务背景。对于上述资金往来事项，*ST亚星未按规定履行临时信息披露义务，也未在相应定期报告中披露。

　　此外，2011年l月至6月，*ST亚星及其子公司潍坊亚星湖石化工有限公司财务费用合计约1476万元，未及时入账，影响当期损益，造成2011年半年度报告虚假记载。

　　刻意隐瞒关联关系

　　*ST亚星和大股东之间存在着资金占用等问题，这是个顽疾，2010年11月，公司就因存在大股东资金占用、违规担保问题被证监会立案调查。而从证监会发布的信息中可以看了，*ST亚星大股东亚星集团的违规行为，有明显的“人为”痕迹。

　　“上海廊桥之所以从2007年成立一直未被发现，主要是亚星集团对其注册资本来源、人员安排、法定代表人、注册地点及业务等进行了刻意规避和掩饰，这给线索发现、调查取证及性质认定造成了极大困难。”证监会在通报对*ST亚星违规行为查处情况中提及，“亚星化学的上述违法行为性质恶劣，社会危害后果严重，理应受到法律的严厉惩处。”

　　对于这样的违法行为，证监会对*ST亚星和时任的多位高管开出了罚单。

　　上市公司被责令改正，给予警告，并处以40万元罚款；时任董事长陈华森给予警告，并处以30万元罚款；时任董事长曹希波给予警告，并处以20万元罚款；时任董事王志峰、张福涛、郝玉江给予警告，并分别处以10万元罚款；时任董事汪波、唐文军给予警告，并分别处以5万元罚款；时任董事周建强、鄢辉和独立董事周洋、陈坚、韩俊生、王维盛，以及时任高管裴延智、范铭华给予警告，并分别处以3万元罚款；时任董事刘建平、董治和监事黄涛、林平、毕永昌，以及时任高管杨雷、崔焕义给予警告。同时，证监会决定：认定陈华森为市场禁入者，自宣布决定之日起，10年内不得从事证券业务或担任上市公司董事、监事、高级管理人员职务；认定曹希波为市场禁入者，自宣布决定之日起，3年内不得从事证券业务或担任上市公司董事、监事、高级管理人员职务。

　　高管层动荡

　　需要注意的是，上述被查出的四项违规行为，是在公司被证监会第一次立案行政处罚尚未出具期间，再次因违规操作被第二次立案调查。证监会认为，*ST亚星在一年内受到两次立案处罚，这在资本市场中是十分少见的。

　　迫于稽查压力，第一次立案后，公司的董事长、财务总监、董秘集体引咎辞职，“新任高管在上任半年之内又受到调查，抵触情绪很大”。证监会在通报对*ST亚星违规行为查处情况中提及。

　　而需要注意的是，在此次被证监会公布违规及处罚行为的不久之前，*ST亚星的高管层再次发生动荡：1月4日，董事、董事长孙树声宣布辞职，董事长职务由董事、总经理李白贤暂代。1月8日，常务副总经理、财务总监陈宝国也申请辞职。而在他们之前，独立董事门熹也宣布辞职，理由是“会计师事务所合并无法发表独立意见”。不过，在1月9日的董事会中，陈宝国再次成为董事候选人。

　　由于孙树声和陈宝国都是来自山东盐业集团有限公司(盐业集团因参与*ST亚星化学的重组，收购亚星集团一部分股权，目前与亚星集团分别持有上市公司各17.5%的股权，形成了*ST亚星双头股东的状况)，因此，有媒体在报道中分析认为，高管的离任，或许意味着*ST亚星的重组将有变故发生。

　　频频被处罚的*ST亚星主营业务也不乐观，2013年三季报显示，公司前三季度累计亏损约9617万元。正当投资者担忧*ST亚星如何扭亏时，2013年12月31日的一则公告指明了方向：*ST亚星称，当天收到了两笔补贴，分别为1749万元和1.37亿元。前笔补贴是专项用于2013年度企业经营困难补贴；后一笔被贴分为两项用途，5655万元用于弥补公司退城进园搬迁损失，8045万元用于2013年企业经营困难补贴。

　　公司称，已收到这笔补贴，并将把补贴计入营业外收入。对照前三季度的亏损状况及收到的补贴金额可以看出，在2013年会计年度要结束的最后一天里，这两笔补贴堪称“及时雨”。

　　不过，有分析人士认为，*ST亚星靠收补贴并不能让公司的基本面有根本改变，如果重组再发生变故，公司前路将十分迷茫。对于*ST亚星的状况，《证券日报》将继续关注。

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