证券时报记者陈中
证监会昨日对今年进行了通报。据证监会新闻发言人张晓军介绍，现阶段证监会上市公司监管仍以非现场监管为主，为现场监管提供线索和突破口。今年1~4月，证监会已对10家上市公司信息披露违法违规行为立案。
“从1~4月的监管情况来看，上市公司质量总体保持稳定，恶意违规现象相对较少，但仍有部分公司在信息披露、规范运作、财务会计处理等方面存在问题。”张晓军说。
在信息披露方面，主要存在三方面问题：一是业绩预告违规，部分公司业绩预告差异较大，业绩预告变脸，存在应预告未预告、逾期预告等违规行为；二是披露不及时、不准确、不完整，3家公司未按期披露年报(博汇纸业、ST成城、*ST国恒，另有部分公司股权变更、对外担保、承诺补偿等事项披露不及时(如西藏天路、泰达股份)，大股东未配合上市公司履行权益变动报告和披露义务，年报披露存在错漏(如S前锋)，行政处罚信息披露不充分；三是涉嫌虚假陈述或重大遗漏，部分公司重大合同协议、诉讼、担保、贷款、股权转让、资金往来等事项未履行披露义务(如*ST国创、五洲交通)，未按规定披露关联关系及关联交易(如科伦药业、纳川股份)，涉嫌编造虚假收入、伪造银行单据、虚构应收账款收回等。
在规范运作方面，一是关联方非经营性资金占用，占用形式包括为关联方垫付费用(如中原特钢)，为控股股东、实际控制人借款提供担保(如泸天化)，将自有资金转入控股股东(如步森股份)等；二是违规使用募集资金，部分公司募集资金未用于规定用途(如众和股份)，变更募集资金投向未履行相关决策程序，涉嫌挪用募集资金(如*ST国恒)；三是公司治理不规范，部分公司“三会”运作不规范，董事未尽责履职，董事、监事或高管人员在控股股东违规兼职(如赣能股份)。
在财务会计处理方面，一是会计处理不规范，部分公司金融资产、往来款项列示分类和处理不准确，研发费用归集不规范，售后退回会计处理不当(如金信诺)，资产减值测试不谨慎，未充分考虑相关因素；二是会计处理涉嫌虚假陈述，部分公司会计政策、会计估计变更依据不充分，重大会计差错更正涉嫌虚假陈述，股权交易权益确认涉嫌违反会计准则。
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