财报非标、内控被否，观典防务或将面临投资者索赔
财报非标、内控被否，观典防务或将面临投资者索赔
观典防务在资本市场的旅途中似乎遇到了不小的麻烦。作为一家致力于无人机及其他防务技术研发的企业，观典防务在2024年5月28日收到了中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）的《立案告知书》，涉嫌信息披露违法违规，随即中国证监会决定对公司及实际控制人高明先生立案调查。而在此之前，观典防务的内部控制已被会计师事务所出具否定意见，财务报表也被出具了保留意见，这一系列问题的出现，无疑给公司的未来发展蒙上了一层阴影。
财报非标
观典防务的2023年度财务报告被大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具了保留意见。保留意见主要涉及两个方面：一是公司其他非流动资产的余额问题，二是对外担保等或有事项的信息披露问题。
截至2023年12月31日，观典防务的其他非流动资产余额高达22,901.36万元，其中涉及多个供应商的预付款项。然而，会计师事务所表示，无法判断这些款项的性质和商业合理性，以及它们对财务报表的影响。这表明，公司在资金管理和使用上的透明度存在问题，而这对于投资者来说是极其关键的信息。
此外，公司在对外担保方面也存在问题。会计师事务所在审计过程中未能获取相应的审计证据，无法判断公司对外担保等或有事项披露的完整性。这进一步加剧了市场对观典防务财务透明度和公司治理能力的担忧。
内控被否
与财务报告的保留意见相比，内部控制的否定意见显得更为严重。内部控制是公司治理的重要组成部分，对于防范风险、保护投资者利益至关重要。然而，大信会计师事务所对观典防务的内部控制审计报告出具了否定意见，指出公司在资金审批、对外担保、销售循环等方面存在重大缺陷。
资金审批的缺陷表明公司在资金管理上缺乏必要的监督和控制，这可能导致资金被滥用或挪用。对外担保的缺陷则可能使公司面临未知的财务风险，因为未经适当审议的担保可能导致公司承担巨额债务。销售循环的缺陷则可能影响公司收入的准确性和完整性。
自查违规
审计机构“吹哨”之后，观典防务开启了“自查”之旅。观典防务自查发现，公司存在未履行审议程序及信息披露义务的对外担保行为。具体来说，公司使用银行定期存单为第三方提供质押担保，涉及金额达数千万元。这些担保事项未经过董事会或股东大会的批准，违反了上市公司对外担保的相关监管要求，构成违规担保。
此外，自查中还发现实际控制人及其关联方存在对公司资金的占用情况。例如，实际控制人通过预付给供应商的名义，将公司资金转出用于个人用途，涉及金额较大。此外，公司还发现存在将贷款资金直接支付给特定企业，而这些企业与公司并无实质性的商业往来，表明资金可能被用于非经营性用途。
监管立案
2024年5月29日，观典防务发布公告，披露证监会已对公司及实际控制人立案调查。公告显示观典防务被查是源于“涉嫌信息披露违规”，结合前期公开信息，可以合理推断，本次观典防务被查与实际控制人资金占用以及违规担保有关。
股价崩塌
今日，观典防务以14.98%的跌幅收盘。自4月30日至今，观典防务已在19个交易日内累计跌幅超过40%。
结合目前已知的公开信息，我们认为2023年1月1日至2024年4月29日期间买入观典防务且截至2024年4月29日持股的投资者，有权要求观典防务及相关责任人赔偿部分损失。
根据《证券法》及相关司法解释的规定，投资者可以要求赔偿的是投资差额损失、佣金损失及印花税损失，其中，投资差额损失可以理解为是投资者在泡沫价格上多支出的泡沫成本，投资差额损失的多少与买入价格和股数有关。
作者：上海明伦律师事务所王智斌律师团队
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执业证号：13101200710424519
