东芯股份（688110）收责令改正监管措施

2026年10月31日，东芯半导体股份有限公司（688110）公告收到中国证券监督管理委员会上海监管局出具的《关于对东芯半导体股份有限公司采取责令改正措施并对蒋学明采取出具警示函措施的决定》（沪证监决〔2026〕261号）。这份决定书同时点名公司及时任董事长，把一桩跨越八个年度的收入确认问题摆上台面。

一纸决定书，两项违规

《决定书》认定公司存在两项违规。其一是对子公司管控不到位：公司对子公司Fidelix Co.,Ltd.管控较为薄弱，未能执行有效的检查和监督，不符合《上市公司治理准则》及《企业内部控制基本规范》的相关规定。

其二是相关年度财务报表披露不准确。《决定书》显示，2018年12月，Fidelix对外销售一批存储芯片273万美元，公司在未满足收入确认条件的情况下于2019年确认收入，并于2022年对应收账款余额全额计提坏账，导致相关年度财务报表披露不准确。

基于上述事实，上海证监局依据《证券法》第一百七十条第二款、《上市公司信息披露管理办法》第五十二条第一项，对公司采取责令改正的行政监管措施，要求收到决定书之日起30日内提交书面整改报告。

蒋学明时任公司董事长，对上述违规行为负有责任，被采取出具警示函的行政监管措施。决定书同时载明，如不服监管措施，可在收到决定书之日起60日内申请行政复议，或在6个月内提起行政诉讼，复议与诉讼期间措施不停止执行。

韩国子公司的另一张罚单

与境内监管措施同日披露的，还有Fidelix在韩国的处理结果。据Fidelix向公司报告，韩国证券期货委员会近日就其以前年度销售活动及相关管理事项作出处理决定，对Fidelix采取罚款、指定审计师3年及相关责任人员处理等监管措施，其中罚款尚待韩国金融委员会最终决定。

截至公告披露日，Fidelix股票处于暂停交易状态，后续安排以韩国交易所相关决定为准。公司表示将持续关注相关事项进展，并按规定及时履行信息披露义务。

整改已经铺开

公司在公告中列出了近年对Fidelix的管控动作：督促其推进内部控制及经营管理整改，修订相关制度和业务流程，强化会计处理的审核、批准及事后检查；Fidelix已引入新的ERP系统，推进销售、采购、库存及会计等主要业务流程的整合管理。

人事层面，公司已选派经验丰富的管理人员担任Fidelix共同代表理事并派驻当地，督促其完成财务负责人更换，并建立经营情况定期报送与重大事项报告机制。

2026年9月30日，公司召开第三届董事会2026年第二次独立董事专门会议，审议通过聘请第三方中介机构的议案，对Fidelix内部控制情况及公司对境外子公司的管理情况开展专项评估和检查。公司称已聘请第三方专业机构，相关工作正在有序推进。2026年10月30日，公司进一步召开管理层专题会议，通报Fidelix相关事项及前期已开展工作。

经营数据方面，Fidelix于2026年10月29日披露的2026年第三季度报告显示，2026年前三季度实现营业收入1,394.42亿韩元，较上年同期增长294.25%；实现营业利润616.73亿韩元、净利润470.46亿韩元，均较上年同期扭亏为盈（单独财务报表口径）。公司称，自2025年第四季度实现扭亏为盈以来，Fidelix经营业绩持续改善。

影响与后续

公司表示，本次行政监管措施不会影响正常生产经营，目前公司及Fidelix生产经营活动均正常开展。公司将按要求进一步制定整改方案，完善母子公司权责边界、跨条线汇审及会议、报告、审批和监督机制，并于收到《决定书》之日起30日内向上海证监局提交书面整改报告，相关整改情况及进展另行公告。

需要说明的是，本次文书为责令改正与警示函，属行政监管措施，并非行政处罚；相关年度的财务数据是否需要追溯调整，公告未作说明。

投资者常见问题

问：这次公司被处罚了吗？ 答：本次是上海证监局采取的责令改正行政监管措施，时任董事长蒋学明被出具警示函，均属监管措施，不是行政处罚决定。

问：违规具体涉及什么事项？ 答：一是对子公司Fidelix管控不到位；二是2018年12月一笔273万美元存储芯片销售在未满足收入确认条件时于2019年确认收入，2022年又全额计提坏账，导致相关年度财务报表披露不准确。

问：公司需要做什么？ 答：须在收到决定书之日起30日内向上海证监局提交书面整改报告，并按要求落实整改，整改情况另行公告。

问：对日常经营有影响吗？ 答：公司称本次监管措施不影响正常生产经营，公司及Fidelix生产经营活动均正常开展。